进口税和销售税的各自算法:
进口税=IMPORT VAT + IMPORT DUTY
进口税:包含关税(IMPORT DUTY)和进口增值税(IMPORT VAT),计算方式如下:
IMPORT VAT=(申报货值+头程运费+DUTY)*20%(这是商家可以退回的)
IMPORT DUTY=申报货值*产品税率
2012年英国进口税起征点为:15英镑
销售税VAT=市场销售价格/6(上缴的VAT实为市场售价的1/6)
VAT是指货物卖出去后,要上缴的售后税,不同类型的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多数产品按标准VAT税率20%计。计算方式如下:
市场销售价格(含税)=定价(税前价格)*1.2
定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY)+清关杂费+销售费用+利润
什么是VAT的季度申报?
每个VAT税号每3个月需要向英国税务部门(HMRC)进行一次当季进口和销售情况的申报,结算该季度在该VAT下的所有进口税(IMPORT VAT)和销售税(SALES VAT)。季度申报VAT=销售税-进口税,销售税大于进口税则缴纳额外的销售税,反之则退返**出的进口税。针对英国境外人士或公司身份申请英国税号,并不产生当地公司税,只需申报增值税,缴纳增值税。如在英国当地产生费用,提供相关单据,可作为进项抵扣材料。对于跨境电商卖家,退税主要是对冲当期的销项税(前提是清关时正确使用自己的VAT税号清关缴税)
退税形式有两种:
种:以支票形式
*二种:退回到你的VAT账号里,当作余额留在下期需交销售税的时候做抵扣。
VAT税号注册后,有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT):1、使用英国税务部门的在线操作系统自行申报;2、*正规会计师代为操作。由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力,所以我们建议客户委托专业的会计师帮您做税务申报。注:VAT税号申请通过后,请务必要进行税务申报,每季度申报一次,以免VAT税号被冻结。如果客户不依法进行VAT税务申报,造成VAT税号被冻结或其他法律责任都由客户自己承担!
什么时候要开始缴纳VAT? 我是否应当补缴在VAT注册之前应当缴纳的VAT增值税?
在2012年12月1日之前,货物所在地在英国的海外商家连续12个月内的销售金额少于77000镑(2012年新额度CURRENT VAT THRESHOLD),不需要注册VAT,在此金额内的所有销售都不用缴纳售后税。**出此金额的海外商家必须要在**出之时立即注册VAT,并在VAT号注册成功当天依法交税。分水岭就在12月1号,此日期开始,无论销售金额多少,销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册VAT,并上缴售后税。
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